22/07/2026
Quý khách nào đang kinh doanh trên sàn thì nhớ cẩn thận về thuế ạ 😅
UPDATE FULL 25 CÂU HỎI LIVESTREAM THUẾ CHIỀU 20/7 VÀ CÂU TRẢ LỜI CỦA CƠ QUAN THUẾ.
1. Sàn đã khấu trừ và nộp thuế thay thì có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Có.
Đây là hai nghĩa vụ hoàn toàn khác nhau.
• Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế theo quy định.
• Người bán có trách nhiệm lập hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng bắt buộc.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Hộ kinh doanh có thể:
• Tự xuất hóa đơn điện tử.
• Hoặc ủy quyền cho sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn thay.
2. Khách hủy đơn hoặc trả hàng sau khi đã xuất hóa đơn thì xử lý thế nào?
Nếu khách hàng trả lại một phần hoặc toàn bộ hàng hóa thì hộ kinh doanh chỉ cần lập hóa đơn điều chỉnh giảm theo đúng quy định.
Trong trường hợp hai bên có thỏa thuận người mua sẽ xuất hóa đơn trả lại hàng thì hai bên căn cứ hóa đơn đó để điều chỉnh doanh thu và thuế.
Ngoài ra, với các đơn hàng chưa hoàn tất giao dịch (đơn hủy, đơn hoàn trước khi giao thành công) thì chưa phát sinh nghĩa vụ lập hóa đơn.
3. Doanh thu trong năm vượt ngưỡng có phải đổi phương pháp tính thuế ngay không?
Không.
Phương pháp tính thuế được xác định ổn định trong cả năm.
Ví dụ:
• Đầu năm hộ kinh doanh thuộc diện doanh thu dưới 3 tỷ đồng.
• Giữa năm doanh thu vượt 3 tỷ đồng.
Thì hộ kinh doanh không phải chuyển phương pháp tính thuế ngay, mà sẽ áp dụng phương pháp mới từ năm tài chính tiếp theo.
Cơ quan thuế khuyến nghị các hộ kinh doanh nên chuẩn bị trước sổ sách, hóa đơn và chứng từ để việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi.
4. Đã kê khai thuế nhưng cuối năm doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì có phải sửa tờ khai không?
Không phải điều chỉnh lại tờ khai đã nộp.
Khi kết thúc năm:
• Nếu doanh thu thực tế từ 1 tỷ đồng trở xuống thì hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Toàn bộ số thuế đã nộp hoặc sàn đã khấu trừ nộp thay sẽ được xác định là thuế nộp thừa.
Người nộp thuế chỉ cần kê khai doanh thu thực tế trên mẫu quyết toán và lựa chọn:
• Hoàn thuế.
• Hoặc bù trừ với nghĩa vụ thuế khác.
Cơ quan thuế sẽ tự xác định số thuế nộp thừa, người dân không phải làm hồ sơ hoàn thuế riêng.
5. Vì sao sàn đã quản lý toàn bộ dữ liệu nhưng người bán vẫn phải xuất hóa đơn?
Theo cơ quan thuế:
Dữ liệu giao dịch trên Shopee, TikTok Shop chỉ phục vụ:
• Quản lý đơn hàng.
• Thanh toán.
• Đối soát.
Trong khi đó, hóa đơn điện tử là:
• Chứng từ pháp lý.
• Căn cứ kế toán.
• Căn cứ thuế.
• Chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
• Bảo vệ quyền lợi người mua và người bán.
Do đó, dữ liệu của sàn không thể thay thế hóa đơn điện tử.
6. Mua hàng không có hóa đơn điện tử thì xử lý chi phí như thế nào?
Đối với hàng mua từ:
• Nông dân.
• Ngư dân.
• Người sản xuất.
• Người không thuộc diện phải xuất hóa đơn.
Hộ kinh doanh được lập Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn.
Bảng kê cần ghi đầy đủ:
• Thông tin người bán.
• Tên hàng hóa.
• Số lượng.
• Đơn giá.
• Giá trị giao dịch.
Đồng thời nên lưu thêm:
• Phiếu nhập kho.
• Phiếu giao nhận.
• Phiếu cân.
• Giấy xác nhận mua bán.
• Chứng từ thanh toán.
để chứng minh tính hợp lệ của chi phí.
7. Hàng tồn kho cũ chưa có hóa đơn đầu vào xử lý thế nào?
Đối với hàng tồn kho phát sinh trước khi áp dụng quy định mới:
Hộ kinh doanh được lập bảng kê hàng tồn kho.
Trong bảng kê cần ghi rõ:
• Chủng loại hàng hóa.
• Số lượng.
• Đơn giá.
Người nộp thuế tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu.
Đối với hàng nhập mới sau này thì phải có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ theo quy định.
8. Doanh thu tính thuế là doanh thu thực nhận hay doanh thu bán hàng?
Doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng trước khi trừ các khoản phí.
Ví dụ:
Một sản phẩm bán giá 1.000.000 đồng.
Sàn khấu trừ:
• 100.000 đồng phí sàn.
• 50.000 đồng phí vận chuyển.
Người bán chỉ nhận về 850.000 đồng.
Doanh thu tính thuế vẫn là 1.000.000 đồng, không phải 850.000 đồng.
9. Đã có mã số thuế cá nhân thì mở hộ kinh doanh có phải xin mã số thuế mới?
Không.
Mỗi cá nhân chỉ sử dụng một mã số định danh/mã số thuế duy nhất.
Mã này được dùng cho:
• Thuế cá nhân.
• Hộ kinh doanh.
• Hóa đơn điện tử.
10. Khách không cung cấp CCCD thì ghi hóa đơn thế nào?
Nếu khách hàng chỉ cung cấp:
• Họ tên.
• Địa chỉ.
• Số điện thoại.
Thì ghi đúng các thông tin đó trên hóa đơn.
Không bắt buộc phải có số CCCD nếu khách không cung cấp.
11. Cá nhân chưa đăng ký hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn điện tử không?
Có.
Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc đối tượng áp dụng.
12. Vừa bán hàng vừa làm Affiliate thì tính doanh thu thế nào?
Hai khoản doanh thu được tính riêng theo từng hoạt động.
Tuy nhiên, khi xác định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng thì được cộng gộp doanh thu của cả hai hoạt động.
Sau đó sẽ tính thuế theo đúng thuế suất của từng loại thu nhập.
13. Hàng khuyến mại, mua 2 tặng 1 có phải xuất hóa đơn không?
Có.
Hàng khuyến mại vẫn phải thể hiện trên hóa đơn.
Nếu chương trình khuyến mại đúng quy định pháp luật thì giá tính thuế bằng 0.
Ngoài ra, hộ kinh doanh được phép lập hóa đơn tổng hợp hàng khuyến mại theo tháng hoặc theo quý thay vì xuất riêng từng lần.
14. Có bắt buộc chỉ dùng một tài khoản ngân hàng để kinh doanh không?
Không.
Hộ kinh doanh được sử dụng nhiều tài khoản ngân hàng.
Tuy nhiên:
• Phải thông báo đầy đủ các tài khoản với cơ quan thuế.
• Không bắt buộc thanh toán tiền mua hàng từ đúng tài khoản nhận doanh thu.
15. Hộ kinh doanh bán đa kênh có được sử dụng nhiều tài khoản ngân hàng không?
Hộ kinh doanh bán hàng tại cửa hàng, trên Shopee, TikTok Shop hoặc các kênh khác không bắt buộc phải sử dụng duy nhất một tài khoản ngân hàng để nhận toàn bộ doanh thu.
Hộ kinh doanh có thể sử dụng nhiều tài khoản khác nhau cho từng kênh bán hàng. Ví dụ:
• Một tài khoản nhận tiền từ Shopee.
• Một tài khoản nhận tiền từ TikTok Shop.
• Một tài khoản nhận tiền bán hàng tại cửa hàng.
• Một tài khoản dùng để thanh toán chi phí kinh doanh.
Tuy nhiên, tất cả các tài khoản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh cần được thông báo đầy đủ với cơ quan thuế theo quy định.
Việc thông báo tài khoản giúp cơ quan thuế và hộ kinh doanh dễ dàng đối chiếu dòng tiền, doanh thu, chi phí và hạn chế phát sinh sai lệch khi kê khai.
16. Tài khoản nhận doanh thu có bắt buộc phải là tài khoản dùng để thanh toán chi phí không?
Không bắt buộc.
Tài khoản nhận tiền bán hàng không nhất thiết phải là tài khoản dùng để:
• Nhập hàng.
• Thanh toán phí vận chuyển.
• Thanh toán tiền quảng cáo.
• Trả phí dịch vụ.
• Chi trả các khoản phục vụ hoạt động kinh doanh.
Hộ kinh doanh có thể sử dụng các tài khoản khác nhau để thanh toán, miễn là các tài khoản đó đã được thông báo với cơ quan thuế và các giao dịch có đầy đủ chứng từ chứng minh.
Đối với những khoản chi phục vụ kinh doanh, hộ kinh doanh nên lưu giữ:
• Sao kê ngân hàng.
• Ủy nhiệm chi.
• Hóa đơn mua hàng.
• Hợp đồng.
• Phiếu giao nhận.
• Phiếu nhập kho.
• Biên bản đối soát.
• Các chứng từ thanh toán liên quan.
Việc lưu giữ đầy đủ hồ sơ sẽ giúp chứng minh khoản chi thực tế phát sinh và phục vụ hoạt động kinh doanh.
17. Đã dùng chung tài khoản cá nhân và kinh doanh thì xử lý thế nào?
Đây là tình trạng khá phổ biến. Nhiều hộ kinh doanh trước đây sử dụng chung một tài khoản để:
• Nhận tiền bán hàng.
• Nhận tiền người thân chuyển.
• Chi tiêu sinh hoạt gia đình.
• Thanh toán tiền điện, nước.
• Nhập hàng và trả các chi phí kinh doanh.
Khi tất cả các khoản thu, chi bị trộn chung, hộ kinh doanh sẽ rất khó xác định đâu là doanh thu kinh doanh, đâu là tiền cá nhân.
Giải pháp được cơ quan thuế khuyến nghị gồm hai phần.
Đối với các giao dịch trong tương lai
Hộ kinh doanh nên chủ động tách riêng:
• Tài khoản dành cho hoạt động kinh doanh.
• Tài khoản dành cho chi tiêu cá nhân và gia đình.
Hộ kinh doanh có thể sử dụng nhiều tài khoản phục vụ kinh doanh, nhưng cần quản lý rõ ràng và thông báo đầy đủ với cơ quan thuế.
Đối với các giao dịch đã phát sinh trong quá khứ
Hộ kinh doanh cần rà soát lại sao kê và phân loại từng khoản:
• Khoản thu từ bán hàng.
• Tiền sàn thương mại điện tử chuyển về.
• Tiền khách hàng thanh toán.
• Khoản chi nhập hàng.
• Phí vận chuyển.
• Phí quảng cáo.
• Khoản chi tiêu cá nhân.
• Tiền người thân chuyển.
• Các khoản vay hoặc hoàn trả.
Những khoản liên quan đến hoạt động kinh doanh cần được tổng hợp, đối chiếu với hóa đơn, đơn hàng và dữ liệu từ sàn.
Trường hợp sau khi rà soát phát hiện doanh thu đã kê khai còn thiếu, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai bổ sung theo hướng dẫn của cơ quan thuế để hạn chế rủi ro.
Việc tách bạch tài khoản sẽ giúp:
• Dễ xác định doanh thu.
• Dễ chứng minh chi phí.
• Dễ đối soát với hóa đơn.
• Hạn chế nhầm lẫn dòng tiền.
• Thuận lợi khi giải trình với cơ quan thuế.
18. Hộ kinh doanh thuê người lao động có phải đóng bảo hiểm xã hội không?
Việc tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc được thực hiện theo quy định của pháp luật về lao động và bảo hiểm xã hội.
Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo phương pháp lấy doanh thu trừ chi phí rồi nhân với thuế suất, tiền lương trả cho người lao động chỉ được xem xét là chi phí được trừ khi đáp ứng đầy đủ điều kiện.
Trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thì hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm theo quy định.
Nếu không thực hiện đúng nghĩa vụ bảo hiểm, khoản tiền lương tương ứng có thể không đủ điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế.
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu nên chi phí tiền lương không được sử dụng để giảm doanh thu tính thuế.
19. Hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không?
Không phải mọi hộ kinh doanh đều phải quyết toán thuế cuối năm.
Không phải quyết toán
Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp:
Doanh thu × Tỷ lệ thuế
thì không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm theo phương pháp xác định thu nhập.
Phải quyết toán
Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp:
Doanh thu – Chi phí được trừ = Thu nhập tính thuế
sau đó lấy thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì phải thực hiện quyết toán theo quy định.
Như vậy, nghĩa vụ quyết toán phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh đang áp dụng.
20. Doanh số sụt giảm thì hộ kinh doanh có được xin giảm thuế không?
Việc doanh thu hoặc doanh số sụt giảm không đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh tự động được giảm thuế.
Số thuế phải nộp được xác định dựa trên:
• Doanh thu thực tế.
• Phương pháp tính thuế.
• Ngưỡng doanh thu không chịu thuế.
• Tỷ lệ hoặc thuế suất áp dụng.
Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thì doanh thu thực tế giảm sẽ làm số thuế phải nộp giảm tương ứng.
Cơ quan thuế cũng cho biết việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế được xây dựng nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ và phản ánh một phần chi phí trong quá trình hoạt động.
21. Doanh thu đã vượt 1 tỷ đồng nhưng chưa đăng ký hóa đơn điện tử thì xử lý thế nào?
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng phải sử dụng hóa đơn điện tử nhưng chưa đăng ký vì cho rằng sàn đã khấu trừ, nộp thuế thay thì cần lưu ý:
• Việc sàn khấu trừ và nộp thuế thay là trách nhiệm của sàn.
• Việc lập hóa đơn là nghĩa vụ riêng của người bán.
• Hai nghĩa vụ này không thay thế cho nhau.
Theo nội dung giải đáp tại hội thảo, hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế trong thời hạn quy định kể từ khi doanh thu vượt ngưỡng.
Nếu trước đây chưa thực hiện, hộ kinh doanh nên sớm đăng ký để sử dụng hóa đơn điện tử từ thời điểm được cơ quan thuế chấp thuận.
Việc chậm đăng ký hoặc không lập hóa đơn đúng quy định có thể phát sinh rủi ro về hóa đơn và xử phạt hành chính. Hộ kinh doanh nên chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn xử lý đối với thời gian chưa thực hiện.
22. Đã lập hóa đơn nhưng dữ liệu truyền lên cơ quan thuế bị chậm thì ai chịu trách nhiệm?
Trường hợp người bán đã lập hóa đơn điện tử nhưng dữ liệu chưa được truyền đến cơ quan thuế, cần xác định nguyên nhân cụ thể.
Nếu lỗi thuộc hệ thống cơ quan thuế
Khi hệ thống tiếp nhận dữ liệu của cơ quan thuế gặp sự cố, thông tin thường được công bố trên các kênh chính thức.
Trường hợp này, việc chậm truyền dữ liệu không được xác định là lỗi của người bán.
Nếu lỗi thuộc nhà cung cấp phần mềm hóa đơn
Đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử có trách nhiệm:
• Thông báo cho khách hàng.
• Phối hợp xử lý sự cố.
• Xác định nguyên nhân.
• Làm việc với cơ quan thuế nếu cần thiết.
Nếu do sự kiện khách quan hoặc bất khả kháng
Người bán cần có tài liệu chứng minh để được xem xét trách nhiệm theo quy định.
Hộ kinh doanh không nên mặc định rằng cứ có lỗi hệ thống là sẽ không bị xử lý. Cơ quan chức năng sẽ căn cứ nguyên nhân và bằng chứng cụ thể để xác định trách nhiệm.
23. Cần lưu lại những bằng chứng gì khi hệ thống hóa đơn gặp sự cố?
Khi gặp lỗi truyền dữ liệu hóa đơn, hộ kinh doanh nên lưu giữ ngay:
• Ảnh chụp màn hình lỗi.
• Thời gian phát sinh sự cố.
• Mã lỗi của hệ thống.
• Tin nhắn hoặc email từ nhà cung cấp dịch vụ.
• Thông báo trên website cơ quan thuế.
• Biên bản làm việc với đơn vị cung cấp phần mềm.
• Lịch sử lập và gửi hóa đơn.
• Các yêu cầu hỗ trợ kỹ thuật.
Những tài liệu này là căn cứ để chứng minh người bán đã lập hóa đơn đúng thời điểm nhưng việc truyền dữ liệu bị chậm do nguyên nhân khách quan.
24. Làm Affiliate cho công ty nước ngoài thì thời điểm xác định doanh thu là khi nào?
Đối với hộ hoặc cá nhân kinh doanh làm tiếp thị liên kết cho nền tảng, tổ chức hoặc công ty ở nước ngoài, khoản tiền hoa hồng nhận được vẫn phải kê khai để xác định doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân.
Thời điểm xác định doanh thu được căn cứ vào thời điểm người kinh doanh nhận được khoản tiền hoa hồng từ nước ngoài.
Nếu khoản tiền được thanh toán bằng ngoại tệ thì cần quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá áp dụng theo quy định để kê khai thuế.
Ví dụ:
Một cá nhân làm Affiliate cho nền tảng nước ngoài và nhận 2.000 USD tiền hoa hồng vào tài khoản ngân hàng tại Việt Nam. Khoản thu nhập này cần được quy đổi sang tiền Việt để kê khai doanh thu.
25. Làm Affiliate cho công ty nước ngoài có phải lập hóa đơn điện tử không?
Theo nội dung được giải đáp tại hội thảo, trường hợp hộ hoặc cá nhân kinh doanh cung cấp dịch vụ qua nền tảng số cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài có thể thuộc trường hợp không phải lập hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, việc không phải lập hóa đơn không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai thu nhập.
Khoản hoa hồng từ hoạt động Affiliate vẫn phải:
• Xác định doanh thu.
• Quy đổi sang tiền Việt.
• Kê khai thuế thu nhập cá nhân.
• Tổng hợp cùng các nguồn doanh thu kinh doanh khác để xác định ngưỡng áp dụng thuế.
Do đó, người làm Affiliate cần phân biệt rõ:
• Nghĩa vụ lập hóa đơn.
• Nghĩa vụ kê khai doanh thu và nộp thuế.
Đây là hai nội dung khác nhau.
Kết luận bổ sung
Hộ kinh doanh hiện nay không bắt buộc phải sử dụng duy nhất một tài khoản ngân hàng, nhưng nên chủ động tách riêng tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân.
Việc minh bạch dòng tiền, hóa đơn và chứng từ sẽ giúp hộ kinh doanh:
• Dễ kê khai doanh thu.
• Dễ xác định chi phí.
• Hạn chế kê khai thiếu.
• Giảm rủi ro khi giải trình.
• Thuận lợi khi chuyển đổi phương pháp tính thuế.
• Kiểm soát hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
Đối với các hộ kinh doanh bán hàng trên sàn, bán tại cửa hàng hoặc làm Affiliate cho nền tảng nước ngoài, cần đặc biệt lưu ý rằng việc sàn khấu trừ thuế, nghĩa vụ xuất hóa đơn và nghĩa vụ tự kê khai doanh thu là những trách nhiệm có thể được quy định riêng biệt.
Vì vậy, hộ kinh doanh nên thường xuyên đối chiếu doanh thu giữa:
• Hóa đơn điện tử.
• Sao kê ngân hàng.
• Báo cáo từ sàn thương mại điện tử.
• Sổ bán hàng.
• Dữ liệu đơn hàng.
• Các khoản hoa hồng nhận từ trong và ngoài nước.
Khi các dữ liệu được quản lý rõ ràng và thống nhất, việc kê khai thuế sẽ thuận lợi hơn, đồng thời hạn chế nguy cơ bị ghi nhận thiếu doanh thu hoặc không chứng minh được các khoản chi phí thực tế.
Chia sẻ từ a Hoang Vuong Hoang - Comme. Hiện đang là giảng viên Tiktok shop nhà TUKI UNI
