21/09/2024
⁉️ MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP KHAI BỔ SUNG HSKT
👇 1. Khai bổ sung làm tăng số phải nộp ( các mẫu 01, 03, 04, 05/GTGT)
i) Tăng số thuế phải nộp
- TK có sai, sót và TK bổ sung đều PS số thuế phải nộp;
- Số thuế phải nộp trên TK bổ sung > số thuế phải nộp trên TK sai, sót.
ii) Giảm khấu trừ, tăng phải nộp ( 01/GTGT)
- TK sai, sót còn khấu trừ ( CT 43);
- TK bổ sung phải nộp ( CT 40).
=> NNT nộp đủ số tiền tăng thêm và tính tiền chậm nộp đối với số tiền phải nộp tăng thêm tính từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ có sai, sót.
👇 2. Khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp ( các mẫu 01, 03, 04, 05/GTGT)
- TK có sai, sót và TK bổ sung đều phát sinh số thuế phải nộp;
- Số thuế phải nộp trên TK bổ sung < số thuế phải nộp trên TK sai, sót.
=> NNT được điều chỉnh số tiền chậm nộp đã tính tương ứng với số chênh lệch giảm trong trường họp NNT chưa nộp thuế vào NSNN.
=> NNT đã nộp tiền thuế vào NSNN thì được bù vào số thuế phải nộp kỳ tiếp theo hoặc xử lý tiền thuế nộp thừa.
👇 3. Khai bổ sung làm tăng số thuế còn được khấu trừ ( các mẫu 01, 02/GTGT)
i) Tăng khấu trừ
- TK có sai, sót và TK bổ sung đều có chỉ tiêu 43;
- Chỉ tiêu 43 trên TK bổ sung > Chỉ tiêu 43 trên TK sai, sót.
ii) Giảm phải nộp, tăng khấu trừ ( 01/GTGT)
- TK sai, sót phải nộp ( CT 40);
- TK bổ sung còn được khấu trừ ( CT 43).
=> NNT kê khai số tiền thuế chênh lệch tăng thêm vào kỳ kê khai thuế hiện tại ( CT38)
4. Khai bổ sung làm giảm số thuế còn được khấu trừ ( các mẫu 01, 02/GTGT)
- TK có sai, sót và TK bổ sung đều có chỉ tiêu 43;
- Chỉ tiêu 43 trên TK bổ sung < Chỉ tiêu 43 trên TK sai, sót.
=> NNT kê khai số tiền thuế chênh lệch giảm vào kỳ kê khai thuế hiện tại ( CT37)
Lưu ý:
- Tờ khai bổ sung lần 1 là số chênh lệch giữa TKBS lần 1 với TK lần đầu.
- Tờ khai bổ sung lần 2 là số chênh lệch giữa TKBS lần 2 với TKBS lần 1.
Vd: TK T8 có khấu trừ thuế 1tr, nộp ngày 15/9; trong ngày 15/9 cty khbs lần 1 thuế khấu trừ giảm còn 0.9tr; sau đó khai khbs lần 2 số thuế khấu trừ giảm còn 0.8tr --> CT 37 kỳ T9 là 0.2tr.
===============================
👉 Liên hệ ngay cho 👈
TƯ VẤN THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP HM
- Hotline Tư vấn 24/7: 037 8135134 (Ms.Mai)